В российской системе налоговой отчетности могут произойти заметные изменения. Правительство рассматривает возможность перевода организаций на ежегодную подачу сведений по налогу на доходы физических лиц. Если инициатива будет одобрена, работодателям больше не придется регулярно направлять отдельные расчеты в течение года.
Что может измениться для работодателей
Сегодня компании и индивидуальные предприниматели, которые выплачивают доходы сотрудникам и другим физическим лицам, обязаны отчитываться перед налоговой службой по установленным периодам.
Такая отчетность содержит информацию о начисленных доходах, удержанном НДФЛ и перечисленных в бюджет суммах.
Предлагаемый переход на годовой формат предполагает, что основные сведения о доходах работников будут передаваться в налоговые органы один раз по итогам календарного года. Для бизнеса это может означать сокращение количества отчетных процедур и уменьшение объема регулярной административной работы. При этом сама обязанность удерживать налог при выплате заработной платы и иных доходов, скорее всего, сохранится.
Иными словами, изменение может коснуться именно порядка предоставления отчетности, а не механизма расчета и перечисления НДФЛ. Работодателям по-прежнему придется правильно определять налоговую базу, удерживать необходимые суммы и своевременно направлять их в бюджет.
Почему власти обсуждают ежегодную отчетность
Одна из возможных причин реформы - стремление упростить взаимодействие компаний с государственными органами. Подготовка отчетов требует от организаций времени и ресурсов: специалистам необходимо регулярно собирать сведения, проверять данные, исправлять технические ошибки и контролировать сроки отправки документов.
Для крупных компаний, в которых работает большое количество сотрудников, такая нагрузка особенно заметна. Даже небольшая неточность в персональных данных или суммах начислений может привести к необходимости подавать корректирующие расчеты.
Годовой формат способен сделать документооборот более понятным и снизить число повторяющихся операций.
Кроме того, переход на укрупненный период отчетности может быть связан с развитием цифровых сервисов налогового администрирования.
Если сведения о доходах и налогах поступают в электронном виде в течение года, налоговые органы могут использовать эти данные для контроля, не требуя от работодателей так часто формировать отдельные отчеты.
Какие последствия возможны для компаний и сотрудников
Для бизнеса новая система может стать способом сократить бюрократическую нагрузку. Организациям будет проще планировать работу бухгалтерии и кадровых подразделений, поскольку подготовка итогового отчета будет сосредоточена в одном отчетном периоде.
Это особенно важно для небольших предприятий, где ведением учета занимается ограниченное число специалистов.
Однако годовая отчетность потребует от компаний особенно внимательного ведения внутреннего учета.
Все выплаты, кадровые изменения, налоговые вычеты и суммы удержаний придется фиксировать без ошибок на протяжении всего года.
Если итоговый отчет будет формироваться на основе накопленных данных, любые пропуски могут повлиять на достоверность сведений. Для работников переход на новый порядок не должен изменить размер удерживаемого НДФЛ или сроки выплаты заработной платы.
Сотрудники, как и прежде, будут получать доход за вычетом налога. Разница может проявиться главным образом в порядке отражения информации о доходах и удержаниях в документах, которые используются для оформления вычетов, кредитов или иных финансовых процедур.
На что придется обратить внимание бухгалтерам
При ежегодной отчетности особое значение приобретет качество учета в течение всего календарного года.
Бухгалтерским службам потребуется регулярно сверять начисления, проверять корректность кодов доходов и вычетов, а также отслеживать изменения в составе работников и размерах выплат. Не менее важным останется соблюдение сроков перечисления налога.
Даже если отчет направляется один раз в год, это не означает, что налог можно удерживать или перечислять с задержкой. Работодатели должны будут выполнять текущие обязанности по расчету НДФЛ в момент выплаты дохода. Компании также могут столкнуться с переходным периодом.
Если новые правила будут утверждены, потребуется определить дату начала их применения, порядок предоставления сведений за неполный период и правила исправления ранее поданных данных.
Отдельные разъяснения, вероятно, понадобятся и по нестандартным выплатам: премиям, отпускным, больничным, компенсациям и доходам по гражданско-правовым договорам.
Реформа может упростить отчетность, но не отменит контроль
Перевод на годовую отчетность по НДФЛ рассматривается как мера, способная сделать налоговое администрирование менее обременительным для компаний. Работодатели смогут реже формировать отчетные документы, а специалисты бухгалтерии - сосредоточиться на качестве учета вместо постоянной подготовки однотипных расчетов.
Вместе с тем снижение количества отчетов не означает уменьшения ответственности.
Организации по-прежнему должны будут своевременно удерживать налог, перечислять его в бюджет и хранить подтверждающие документы. При выявлении расхождений налоговые органы смогут запросить пояснения или уточненные сведения. Окончательные параметры возможных изменений пока зависят от решений правительства и утверждения соответствующих нормативных актов.
До появления официальных правил компаниям важно продолжать работать по действующему порядку и следить за разъяснениями контролирующих органов.
После принятия реформы бизнесу, вероятно, придется обновить учетные программы, внутренние регламенты и инструкции для сотрудников, отвечающих за расчет заработной платы и подготовку налоговой отчетности.